【導(dǎo)讀】：接觸過(guò)會(huì)計(jì)行業(yè)的朋友,應(yīng)該可以了解到關(guān)于增值稅納稅申報(bào)表里面的期初未繳納稅額,它是按照上月末的應(yīng)繳增值稅來(lái)填寫(xiě)的,那么關(guān)于期初未繳稅額具體是個(gè)什么情況并且要如何計(jì)算呢,小編在本文中就來(lái)詳細(xì)解答一下,同時(shí),本文中還為您分析了本期繳納上期應(yīng)納稅額與期末未繳稅款的區(qū)別,一起來(lái)看看吧!

期初未繳稅額怎么計(jì)算?

答:期初未繳額,為企業(yè)上月應(yīng)繳納而未繳納的數(shù),一般企業(yè)是不存在的.這個(gè)期初未繳稅額是自動(dòng)生成的,只要在本期繳納上期稅額處填上這個(gè)數(shù)字,就不欠稅了.

1、增值稅納稅申報(bào)表里面的期初未繳納稅額是按上月末的應(yīng)繳增值稅填寫(xiě)的.

2、根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》填表說(shuō)明規(guī)定:第25項(xiàng)"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的"期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"

3、增值稅納稅申報(bào)表及填寫(xiě)說(shuō)明(一般納稅人適用).

本期繳納上期應(yīng)納稅額與期末未繳稅款有什么區(qū)別?

答:1、作用不同

應(yīng)納稅額主要是用來(lái)存錢(qián)、取錢(qián)、轉(zhuǎn)賬的公司賬戶;

而未繳稅款用來(lái)辦理包括提現(xiàn)和發(fā)放員工工資福利等在內(nèi)一切符合法律法規(guī)的結(jié)算,而一般存款賬戶只能辦理一般的結(jié)算業(yè)務(wù),不能提取現(xiàn)金和發(fā)放員工工資福利.

2、性質(zhì)不同

應(yīng)納稅額可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存,不可以辦理現(xiàn)金支取..

未繳稅款可以隨時(shí)存入或取出資金,但是取出資金必須通過(guò)公司轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)入公司基本賬戶中,然后再通過(guò)公司現(xiàn)金支票支取.

3、目的不同

應(yīng)納稅額的是確定被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否能夠防止和發(fā)現(xiàn)特定財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào).

而未繳稅款以應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn).為證實(shí)控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào),所需獲取審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性.對(duì)審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求越高,控制測(cè)試的范圍越大.

4、包括的范圍不同

應(yīng)納稅額包括:行政管理和技術(shù)人員,材料采購(gòu)、保管和駕駛各種機(jī)械、車(chē)輛的人員,材料到達(dá)工地倉(cāng)庫(kù)前的搬運(yùn)裝卸工人,專(zhuān)職工會(huì)人員、醫(yī)務(wù)人員以及其他由施工管理費(fèi)或營(yíng)業(yè)外支出開(kāi)支的人員的工資.

而未繳稅款包含:個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢(xún)、講學(xué)、新聞、廣播、審計(jì)、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視錄像、演出、表演、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得.

5、測(cè)試性質(zhì)不同

應(yīng)納稅額從技術(shù)特征上仍然是分析程序,主要是通過(guò)研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評(píng)價(jià)信息,只是將該技術(shù)方法用作實(shí)質(zhì)性程序,即用以識(shí)別各類(lèi)交易、賬戶余額、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào).

而未繳稅款用于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性的審計(jì)程序.